疫情之下，企业日子不太好过，帮助企业渡过难关，新的组合式税费支持政策来了。5月24日，市政府新闻办召开“2022年组合式税费支持政策解读”新闻发布会，解读2022年组合式税费支持政策以及烟台的落实举措。记者从发布会上了解到，自2019年国家实施大规模减税降费政策以来，到2021年底，烟台共为市场主体减轻税费负担339亿元，包括减税222.5亿元，降费116.6亿元，有效助力企业冲破困局，渡过难关，激发了市场主体活力。今年新的组合式税费支持政策，减负力度更大，精准性更强，协同性更高，预计全年新增减税降费政策就能为市场主体实现减负105亿元。

 

 

 

    新的组合式税费支持政策有哪些？记者从发布会上了解到，目前，国家和地方各项优惠政策已经陆续出台，主要包括6大方面政策。

 

    大规模增值税留抵退税。“这是今年组合式税费支持政策的‘重头戏’。今年的留抵退税，不仅自4月1日起按月足额退还增量，还退存量，将把小微企业和6个重点行业若干年以来未抵掉的进项税额全部退还。4月底之前退还微型企业留抵税额，6月底之前退还小型企业留抵税额。”市财政局副局长刘卫平介绍，值得一提的是，国家原计划分别于7月和10月纳税申报期启动的中型企业和大型企业退税，近期又发布通知，分别提前到了5月和6月，政策红利更快直达企业。通过分类分批退还存量留抵税额，历史性解决企业存量留抵问题。经初步测算，我市全年新老政策退税合计将超过100亿元，相当于为企业增加100多亿元现金流。

 

    中小微企业税收减免。中小微企业除享受留抵退税政策之外，还可享受今年新出台的增值税和企业所得税等优惠政策。其中，对小规模纳税人，在3月底前延续执行增值税征收率3%减按1%的政策，4月1日至12月31日免征增值税。对小型微利企业，所得税年应纳税所得额在100万元至300万元的部分，在去年减半征收的基础上，今年再减半征收，实际税负仅为5%。

 

    省级层面，继续对小规模纳税人“六税两费”减按50%征收（包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加），并将减免范围扩大至小型微利企业和个体工商户。疫情期间继续免征小规模纳税人房产税和城镇土地使用税。

 

    市级层面，对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，在疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的，减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。

 

    鼓励企业创新发展。对中小微企业今年新购置的设备器具单位价值在500万元以上的，可实行税前一次性扣除等加速折旧政策，折旧为3年的可一次性扣除，折旧为4年、5年、10年的可减半扣除。自今年起，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。同时，延续实施高新技术企业城镇土地使用税减半征收政策，延长科技企业孵化器税收优惠执行期限。

 

    支持困难行业。对受新冠疫情冲击较大的部分行业，延续生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，阶段性免征公共交通运输服务增值税。

 

    减轻居民和企业负担。个人所得税年度汇算清缴应补税额不超过400元的，予以免税，并延续实施全年一次性奖金单独计税等个人所得税优惠政策。将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除。将防空地下室易地建设费标准降低10%。不断降低疾控机构新冠病毒核酸检测收费标准，自今年5月4日起，核酸检测对所有人员免费， 所需费用由财政资金和医保基金共同负担。

 

    继续对缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者，免征地方水利建设基金。自2021年1月1日起，至2023年12月31日止，我省停止征收小型水库移民扶助基金。

 

    助力创业就业。延长阶段性降低工伤保险、失业保险费率政策至2023年4月底。延续执行支持重点群体和自主就业退役士兵就业创业税收优惠政策，其中重点群体优惠政策延长至2025年底，自主就业退役士兵优惠政策延长至2023年底。

 

 

 

    新的组合式税费支持政策，既有阶段性措施，又有制度性安排；既有减免政策，又有缓缴退税措施；既有普遍适用的减负政策，又有特定领域专项帮扶措施；既有延续性安排，又有新增部署；既有中央统一实施的政策，又有地方依法自主实施的措施，可以说，规模更大，力度空前。

 

    “今年的组合式税费支持政策，体量上突出规模性、导向上突出连续性、方式上突出精准性。”烟台市税务局党委委员、总经济师李旭光表示，预计全国退税减税2.5万亿元，其中留抵退税就有约1.5亿元，这些减税政策、退税资金将全部直达企业，政策也将继续聚焦重点，保持连续性和稳定性，提高减免幅度、扩大适用范围，延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费、阶段性免征小规模纳税人增值税、“六税两费”政策扩围、加大小型微利企业所得税减免力度等一系列政策。针对受疫情影响重、就业容量大的服务业等困难行业，将加大“保”的力度，对留抵税额实行大规模退税，优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前集中退还，增量留抵税额足额退还。6月30日前，在纳税人自愿申请的基础上，集中退还中型企业和大型企业存量留抵税额。将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，对企业投入基础研究实行税费优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策，以激励企业加大研发投入，培育壮大创新动能，更好促进高质量发展。

 

    留抵退税是今年退税减税的重头戏，与以往政策相比，具有提前退付、存量退税、扩大范围等特点。李旭光介绍，以前对企业增值税的留抵税额，采取的方式是结转下期抵扣。今年实施的增值税退税政策改为了购进退税，不再等企业产生销售之后再去抵扣。所谓存量退税，是指2019年4月1日起，企业新购进的设备或者是投资形成的增值税，已经纳入留抵退税的范围，但是今年变化是不仅退付增量留抵税额，还要退还以前年度结存的进项增值税，即多年来没有通过销项抵扣的进项增值税全部可以退还。扩大范围。由在先进制造业企业实施全额增量留抵退税，扩大到所有的制造业等行业企业和小微企业。退付的比例也有所变化，如小微企业以前只退60%，现在不再限制，是100%的退。

 

 

 

    推动新的组合式税费支持政策落地生根，是一项庞大而复杂的系统工程，烟台市税务局、人民银行烟台市中心支行主动作为、多措并举保障增值税留抵退税资金直达快享，助力新的组合式税费支持政策落地见效。

 

    市税务局第一时间成立市县两级退税减税政策落实工作领导小组及办公室，内设综合协调、税费政策等11个工作组，进行实体化运作。借助“便民办税春风行动”和税收宣传月活动，扎实铺开政策宣传辅导，根据纳税人类别和个性化需求，通过“鲁税通”“云办税”等多种渠道，开展“一对一”政策推送和“点对点”辅导提醒，针对烟台疫情严峻形势，大力推进非接触式办税，确保政策红利精准滴灌。根据政策分类、享受人群、减税金额、政策成效等，每月、每季度开展统计分析，从政策落实碰到的问题和困难、企业新的需求、对企业及经济社会发展的积极助推作用、政策优化建议等方面归纳总结，算清各项税费优惠政策实施的“效应账”，让政策效应充分释放、落地开花，以更好的组织税费收入推动全市经济社会发展。

 

    人民银行烟台市中心支行组织全辖国库开辟绿色通道，优先处理增值税留抵退税业务，做到即来、即审、即办。对不涉及资金安全非关键要素的退税业务，采取“先办理后补正”的方式，加快资金到账时效。密切关注财政库存变化趋势和异动情况，动态反馈库款余缺，发挥资金保障预警作用，确保退税资金及时退付。